Platte tekst van het verslag
Openbaar faillissementsverslag
rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Naam onderneming
Gegevens onderneming
Activiteiten onderneming
Financiële gegevens
Betreft
Algemene gegevens
TCP Direct BV 08-11-2019
1
Keizersgracht 268
1016 EV Amsterdam
www.tcpsolutions.com
08-11-2019
1
Ter beschikking stellen van arbeidskrachten aan (eind)klanten.
De arbeidskrachten waren niet in loondienst van TCP Direct, maar waren
werkzaam op basis van een ZZP-overeenkomst met TCP Direct; soms zat daar
nog een rechtspersoon tussen (dan was er een overeenkomst tussen TCP
Direct en die rechtspersoon, en hadden ZZP'ers een overeenkomst met die
rechtspersoon).
Daarnaast verrichtte TCP Direct BV voor twee relaties factoring-activiteiten:
UAB FET (Litouwen) en Labrooms.com BV.
08-11-2019
1
Financiële gegevens
Toelichting financiële gegevens
Gemiddeld aantal personeelsleden
Boedelsaldo
NB: De cijfers over 2018 zijn conceptcijfers. 08-11-2019
1
Toelichting
Bij TCP Direct BV waren geen werknemers in dienst op basis van een
arbeidsovereenkomst (als bedoeld in art. 7:610 e.v. BW). Het (vaste/eigen)
personeel was in loondienst van TCP Management BV (de
moedervennootschap) en werkte voor alle Nederlandse TCP-entiteiten.
08-11-2019
1
€ 1.178.369,56
Toelichting
saldo per 24-10-2019
08-11-2019
1
€ 1.460.402,99
Toelichting
saldo per 11-2-2020
11-02-2020
2
€ 1.490.924,30
Toelichting
saldo per 8 mei 2020
11-05-2020
3
€ 1.496.511,01
28-08-2020
4
€ 1.721.030,53
25-11-2020
5
€ 1.719.813,52
24-02-2021
6
€ 1.718.506,75
20-05-2021
7
Verslagperiode
€ 1.715.655,55
20-08-2021
8
€ 1.575.305,24
16-11-2021
9
€ 1.574.415,96
15-02-2022
10
€ 1.837.360,00
13-05-2022
11
€ 1.831.800,98
15-08-2022
12
€ 1.922.992,19
15-11-2022
13
€ 1.814.893,90
15-02-2023
14
€ 2.223.778,45
15-05-2023
15
€ 2.236.225,94
15-08-2023
16
€ 2.249.456,97
15-11-2023
17
€ 2.138.371,27
13-02-2024
18
€ 2.147.503,47
13-05-2024
19
€ 2.164.379,26
27-08-2024
20
€ 2.256.807,81
06-12-2024
21
van
15-8-2019
t/m
30-9-2019
08-11-2019
1
van
1-10-2019
t/m
31-1-2020
11-02-2020
2
van
1-2-2020
t/m
30-4-2020
11-05-2020
3
van
1-5-2020
t/m
31-7-2020
28-08-2020
4
van
1-8-2020
t/m
31-10-2020
25-11-2020
5
van
1-11-2020
t/m
31-1-2021
24-02-2021
6
van
1-2-2021
t/m
30-4-2021
20-05-2021
7
van
1-5-2021
t/m
31-7-2021
20-08-2021
8
van
1-8-2021
t/m
31-10-2021
16-11-2021
9
van 15-02-2022
1-11-2021
t/m
31-1-2022
10
van
1-2-2022
t/m
30-4-2022
13-05-2022
11
van
1-5-2022
t/m
31-7-2022
15-08-2022
12
van
1-8-2022
t/m
31-10-2022
15-11-2022
13
van
1-11-2022
t/m
31-1-2023
15-02-2023
14
van
1-2-2023
t/m
30-4-2023
15-05-2023
15
van
1-5-2023
t/m
31-7-2023
15-08-2023
16
van
1-8-2023
t/m
31-10-2023
15-11-2023
17
van
1-11-2023
13-02-2024
18
Bestede uren
t/m
31-1-2024
van
1-2-2024
t/m
30-4-2024
13-05-2024
19
van
1-5-2024
t/m
31-7-2024
27-08-2024
20
van
1-8-2024
t/m
30-11-2024
06-12-2024
21
Bestede uren
Toelichting bestede uren
1.1 Directie en organisatie
VerslagperiodeBestede uren
totaal 1.668 uur 0 min
Bij de vermelde uren over verslagperiode 14 (t/m 31-1-2023) is abusievelijk
reeds een deel van de uren van februari 2023 meegenomen. Dit zal bij een
volgend salarisvoorschot of het eindsalaris worden gecorrigeerd.
15-02-2023
14
1. Inventarisatie
De bestuurder van TCP Direct BV is TCP Management BV.
De bestuurders van TCP Management BV zijn 1) E. van der Weijden, 2) TCP
Solutions PLC, 3) A. Craighill en 4) H.N. Schevers.
08-11-2019
1
1.2 Lopende procedures
1.3 Verzekeringen
1.4 Huur
1.5 Oorzaak faillissement
TCP Management BV is enig aandeelhouder van TCP Direct BV.
TCP Solutions PLC is enig aandeelhouder van TCP Management BV.
De aandeelhouders van TCP Solutions PLC zijn A. Craighill, E. van der Weijden
(via Crejas BV), R. Schevers en A. Crowe.
TCP Direct BV heeft twee zustervennootschappen: TCP Payroll and Consulting
BV en TCP Managed Services. Deze twee vennootschappen zijn, evenals de
moedervennootschap TCP Management BV, op 17 september 2019 in staat van
faillissement verklaard.
Voor zover bekend, liepen er per datum faillissement geen gerechtelijke
procedures.
08-11-2019
1
De verzekeringsovereenkomsten zijn in beginsel gesloten door (op naam van)
TCP Management BV.
08-11-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht 268 te
Amsterdam is gesloten door TCP Management BV. Deze bedrijfsruimte werd
mede gebruikt door TCP Direct, TCP Payroll and Consulting en TCP Managed
Services.
08-11-2019
1
Tussen TCP Direct en ING waren overeenkomsten gesloten, op grond waarvan
ca. 850 medewerkers (ZZP’ers) op basis van overeenkomsten (rechtstreeks of
via onderaannemers) met TCP ten behoeve van ING werkzaamheden
verrichtten. De vergoeding die ING hiervoor aan TCP betaalde, bestond uit de
vergoeding voor de medewerkers (ZZP'ers ["contractors"] dan wel
onderaannemers ["subcontractors"]), vermeerderd met een “marge” voor TCP.
De vergoeding werd door TCP doorbetaald aan de
medewerkers/onderaannemers; de marge kwam toe aan TCP, als vergoeding
voor haar werkzaamheden.
Het grootste gedeelte van de vergoeding voor de over juni 2019 verrichten
werkzaamheden, te weten een bedrag van € 10.522.099,00, is door ING
betaald en op 1 augustus 2019 ontvangen op de RBS-rekening van TCP.
TCP (waaronder TCP Direct en TCP Payroll and Consulting) had met Royal Bank
of Scotland (“RBS”) een factoringovereenkomst gesloten. Op basis van de
debiteurenpositie van TCP (waarbij o.a. de omvang van de vordering, leeftijd
en risicoprofiel van belang waren) werden door RBS aan TCP
voorschotbetalingen gedaan.
Op 19 juli 2019 is door TCP Payroll and Consulting (“TCP P&C”) wegens
betalingsachterstanden een kort geding gestart tegen haar debiteur DeGraaf
Contracting BV, waarin veroordeling tot betaling is gevorderd ter zake van
diverse facturen. Bij vonnis van 31 juli 2019 is DeGraaf Contracting BV door de
rechtbank Amsterdam veroordeeld tot betaling van diverse facturen, met een
totale waarde van € 5.994.327 (waarvan € 2.645.000 op 31 juli 2019
opeisbaar was en € 3.340.327 sinds 2 oktober 2019 eveneens opeisbaar is).
08-11-2019
1
DeGraaf Contracting BV heeft niet (anders dan als gevolg van beslagen onder
haar klanten, en slechts voor een gering gedeelte) aan haar
betalingsverplichtingen conform het kort geding vonnis van 31 juli 2019
voldaan.
RBS heeft de vorderingen van TCP P&C op DeGraaf Contracting BV op 2
augustus 2019 aangemerkt als “bad debt” en deze niet langer meegenomen
bij de vorderingen op basis waarvan door RBS aan TCP voorschotbetalingen
werden gedaan. In verband hiermee was RBS niet bereid om medewerking te
verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING werkzame
ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden ter waarde van € 10.261.288. Deze betalingen dienden
omstreeks 9 augustus 2019 te worden verricht. Het uitblijven van deze
betalingen heeft tot grote onrust geleid onder de betreffende ING-
medewerkers en ING zelf.
Desgevraagd is door de rechtbank Amsterdam aan TCP Direct BV op 15
augustus 2019 voorlopige surseance van betaling verleend. TCP wilde hiermee
een oplossing zoeken voor de ontstane liquiditeitsproblemen en een andere
financier vinden.
Op 15 augustus 2019 heeft ING TCP Direct gesommeerd om uiterlijk 16
augustus 2019 aan haar betalingsverplichtingen jegens de
ZZP’ers/onderaannemers over de maand juni 2019 te voldoen en heeft ING
haar betalingsverplichtingen jegens TCP (o.a. bestaande uit de juli-factuur van
€ 11.8 mio) opgeschort.
Op 16 augustus 2019 heeft de Belastingdienst ten laste van TCP Direct voor
een bedrag van € 2.630.000 conservatoir derdenbeslag gelegd onder ING op
de vorderingen van TCP Direct op ING (bestaande vorderingen of vorderingen
uit een bestaande rechtsverhouding). Onder dit beslag viel de vordering van
TCP Direct op ING voor de door de ca. 850 medewerkers in juli 2019 verrichte
werkzaamheden (ter waarde van ca. € 11.8 mio).
TCP Direct had dus geen vooruitzicht meer op inkomsten: ING had ter zake
haar verplichting tot betaling van de juli-facturen een beroep op opschorting
gedaan en bovendien had de Belastingdienst daar beslag op gelegd.
In de tweede helft van augustus 2019 is met ING intensief en op constructieve
wijze overleg gevoerd over mogelijke financiering van TCP door ING alsmede
over de transitie van de ca. 850 medewerkers naar andere tussenpersonen
(“brokers”).
Op vrijdag 30 augustus 2019 heeft ING echter aan TCP laten weten geen
financiering te zullen verstrekken. Omdat hierdoor niet langer het vooruitzicht
bestond dat na verloop van tijd de schuldeisers van TCP Direct (gedeeltelijk)
zouden worden betaald, terwijl bovendien de lopende verplichtingen vanaf 15
augustus 2019 niet konden worden voldaan, heb ik (toen nog in mijn
hoedanigheid van bewindvoerder) de rechtbank die dag verzocht om de
voorlopige surseance van betaling in te trekken en om te zetten in
faillissement.
Diezelfde dag (30 augustus 2019) heeft ING aan TCP Direct een laatste kans
geboden om uiterlijk 1 september 2019 zekerheid te bieden dat TCP Direct op
9 september 2019 zou voldoen aan haar betalingsverplichtingen jegens de ca.
850 medewerkers (dan wel subcontractors). Die zekerheid kon TCP echter niet
bieden.
Op 2 september 2019 heeft ING de overeenkomsten met TCP per 2 september
2019 opgezegd (en tevens gesteld een van de twee overeenkomsten partieel
met ingang van 1 juni 2019 te ontbinden). ING heeft TCP Direct voorts
2.1 Aantal ten tijde van faillissement
2.2 Aantal in jaar voor faillissement
2.3 Ontslagaanzegging
2.4 Werkzaamheden personeel
aansprakelijk gesteld voor de door ING geleden schade, waaronder de
betaling aan de ca. 850 medewerkers (dan wel onderaannemers) over de
periode vanaf 1 juni t/m 2 september 2019. Voorts heeft ING een beroep
gedaan op opschorting van haar verplichtingen jegens TCP en verrekening met
haar vorderingen.
Nadat het bestuur van TCP de rechtbank op maandag 2 september 2019 had
laten weten mijn verzoek van 30 augustus 2019 te ondersteunen, is op 2
september 2019 de voorlopige surseance van betaling ingetrokken en is TCP
Direct in staat van faillissement verklaard.
Naar de oorzaken van de faillissementen zal nader onderzoek worden gedaan.
Op 17 september 2019 zijn ook TCP Payroll and Consulting BV, TCP
Management BV en TCP Managed Services BV in staat van faillissement
verklaard.
11-02-2020
2
2. Personeel
Toelichting
Bij TCP Direct BV waren geen werknemers in dienst op basis van een
arbeidsovereenkomst (als bedoeld in art. 7:610 e.v. BW). Het (vaste / eigen)
personeel was in loondienst van TCP Management BV (de
moedervennootschap) en werkte voor alle Nederlandse TCP-entiteiten.
08-11-2019
1
Personeelsleden
0
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
3. Activa
3.1 Onroerende zaken
Toelichting onroerende zaken
3.2 Werkzaamheden onroerende zaken
3.3 Bedrijfsmiddelen
Toelichting bedrijfsmiddelen
3.4 Bodemvoorrecht fiscus
3.5 Werkzaamheden bedrijfsmiddelen
3.6 Voorraden / onderhanden werk
Toelichting voorraden / onderhanden werk
3.7 Werkzaamheden voorraden / onderhanden werk
3.8 Andere activa
Toelichting andere activa
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht was
gesloten door moedervennootschap TCP Management BV. Van deze
bedrijfsruimte werd echter tevens gebruik gemaakt door TCP Direct BV, TCP
Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV. De bedrijfsmiddelen
waren eigendom van de moedervennootschap TCP Management BV, maar
werden mede gebruikt door CP Direct BV, TCP Payroll and Consulting BV en TCP
Managed Services BV.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
Toelichting andere activa
3.9 Werkzaamheden andere activa
4.1 Debiteuren
Toelichting debiteuren
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
4. Debiteuren
Beschrijving Omvang Opbrengst Boedelbijdr.
De debiteurenportefeuille van TCP Direct BV heeft gedeeltelijk betrekking op
haar werkzaamheden als "broker", bestaande uit het verlenen van HR-
diensten, contractbeheer en het bemiddelen bij het plaatsen van zelfstandigen
(zzp'ers) bij eindklanten. Deze klanten waren onder andere ING, CBRE en
EMEA. Volgens de administratie staat hier een bedrag van in totaal € 675.302
open.
Het andere gedeelte van de debiteurenportefeuille heeft betrekking op
factoring-actviteiten. UAB FET Contracting (een Litouwse onderneming, met
dezelfde bestuurder als DeGraaf Contracting BV) en Labrooms.com BV werden
door TCP Direct BV bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren.
Volgens de administratie heeft TCP Direct BV een vordering op debiteuren van
UAB FET van € 477.126,14 en op debiteuren van Labrooms.com van € 632.065.
Tenslotte heeft TCP Direct BV volgens de administratie
intercompanyvorderingen op TCP Management BV (€ 10.295.216,00), op TCP
Managed Services BV (€ 195.585,00) en TCP Payroll and Consulting BV (€
1.296.693,00).
08-11-2019
1
1) brokeractiviteiten
Door Stryker European Holdings is € 77.828 aan de boedel betaald en door
Under Armour Europe BV € 18.702.
CBRE heeft de overeenkomst met TCP op 23 augustus 2019 per direct
opgezegd. Van de totale vordering op CBRE van € 454.035 was CBRE niet
bereid om een gedeelte van € 139.437 te betalen, omdat TCP als gevolg van
het faillissement niet kon voldoen aan haar verplichting er zorg voor te dragen
11-02-2020
2
dat de aan de door CBRE ingeleende ZZP’ers verschuldigde vergoedingen aan
die ZZP’ers. Voor dit gedeelte van € 139.437 is aan CBRE een creditfactuur
gestuurd. CBRE dient aan TCP het per saldo resterende bedrag van € 314.598
(incl. btw) te betalen. CBRE is thans niet bereid dit bedrag te betalen en heeft
dit gereserveerd, omdat CBRE (als inlenende partij) door de Belastingdienst
o.g.v. de Invorderingswet (ketenaansprakelijkheid / inlenersaansprakelijkheid)
mogelijk aansprakelijk gehouden zal worden voor betaling van door TCP (als
uitlenende partij) niet betaalde loonheffing en/of omzetbelasting.
PVH Europe BV dient aan de boedel nog een bedrag van € 18.702 te betalen.
2) EMEA-contracten
De hieronder vallende debiteuren (Booking.com, Nike, Bird Rides en Damco)
hebben de openstaande vorderingen (in totaal € 65.900) betaald.
3) factoring UAB FET
De vordering van TCP op Altrad Balliauw van 111.191 is betaald. Er staat nog
een vordering open op Hertel BV van € 400.788.
4) factoring Labrooms
Van de totale vorderingen van € 632.065 is (door Etos BV) € 3.025 betaald en
bleek een vordering van € 3.496 (Koster Advocaten) al betaald te zijn.
Factris (€ 35.753), Psyon (€ 151.984) en LTP Advies (€ 37.093) hebben
creditnota’s ontvangen van Labrooms. Onderzocht wordt of deze zijn
verzonden vóór of na de cessie.
TSH BV (vier vorderingen van in totaal € 306.122) verweert zich met de stelling
tegenvorderingen te hebben. Wij zijn in afwachting van de betreffende
facturen en dit wordt onderzocht.
Nike (€ 3.430) betwist de vordering. ABN Amro (€ 23.583) heeft diverse vragen
m.b.t. de vordering en met ING (€ 27.588) loopt overleg. Surfrider (€ 4.961)
betwist de vordering en Koninklijke NEN (€ 29.687) reageert niet op de
gestuurde correspondentie.
Labrooms.com BV is op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard
door de rechtbank Amsterdam (F.13/20/18), met benoeming van mr L.E. van
Leeuwen tot curator en mr. AE de Vos tot rechter-commissaris.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
Na verlening van de surseance zijn door TCP facturen van crediteuren betaald
zonder toestemming van de bewindvoerder, als bedoeld in art. 228 lid 1 Fw.
Hiermee was een bedrag gemoeid van in totaal € 160.352. Deze zijn
teruggevorderd. Hiervan is tot nu toe € 105.840 terugbetaald. Met sommige
van deze "debiteuren" is een afbetalingsregeling overeengekomen.
6) Intercompany-vorderingen
Zie 1e verslag.
7) boedeldebiteuren
Voor de na datum surseance verrichte werkzaamheden zijn door ING en CBRE
vergoedingen betaald van in totaal € 73.558,00.
1) brokeractiviteiten
PVH Europe heeft haar schuld aan TCP Direct voldaan (€ 20.306,93). M.u.v.
CBRE hebben al deze debiteuren betaald.
2) EMEA-contracten
Zie 2e verslag. Al deze debiteuren hebben betaald.
11-05-2020
3
3) factoring UAB FET
De vordering op Hertel BV van € 400.788 is nog niet voldaan.
4) Factoring Labrooms
De debiteuren Factris (€ 35.753), Psyon (€ 151.984) en LTP Advies zijn nog in
onderzoek.
TSH BV c.s. meent dat enkel de vorderingen uit de ten tijde van de akte van
cessie tussen Labrooms en TCP overgedragen vorderingen zijn gecedeerd. In
dat kader heeft TSH BV c.s. de overeenkomsten van opdracht (hierna: “PO’s”)
opgevraagd bij de curator, waaruit de betreffende vorderingen zijn ontstaan.
De curator heeft de PO’s opgevraagd bij Labrooms, maar vanwege haar
faillissement en het ontbreken van toegang tot de digitale administratie, zijn
de PO’s nog niet ontvangen van de bestuurder van Labrooms. De verwachting
is dat Labrooms spoedig weer toegang heeft tot de digitale administratie en
de PO’s daarna kunnen worden overlegd.
ABN Amro (€ 23.583) meent nu dat de diensten niet zijn verricht door
Labrooms en weigeren derhalve betaling. Bij Labrooms is navraag gedaan
naar bewijs van de geleverde dienst waaruit de vordering is ontstaan. Dit is
nog niet ontvangen.
Koninklijke NEN reageert nog steeds niet. De curator beraadt zich op
rechtsmaatregelen.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
terugbetaald. Van het totale bedrag van € 160.352 is tot nu toe € 122.205
terugbetaald.
1) brokeractiviteiten
CBRE dient nog altijd € 314.598 te betalen, maar houdt dit bedrag nog steeds
onder zich, omdat CBRE (als inlenende partij) door de Belastingdienst o.g.v. de
Invorderingswet (ketenaansprakelijkheid / inlenersaansprakelijkheid) mogelijk
aansprakelijk gehouden zal worden voor betaling van door TCP (als uitlenende
partij) niet betaalde loonheffing en/of omzetbelasting. De Belastingdienst heeft
echter nog steeds niet verklaard CBRE niet aansprakelijk te zullen stellen.
4) Factoring Labrooms
Zoals in eerdere verslagen vermeld, werd Labrooms.com BV door TCP Direct BV
bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren en is Labrooms.com BV
op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard.
De vorderingen op LTP Advies blijken onjuist te zijn. De vorderingen zijn
gebaseerd op afgenomen “strippenkaarten”. Deze strippenkaarten zijn
vervolgens niet gebruikt, omdat er disputen waren ten aanzien van eerdere
projecten. LTP Advies heeft voor die projecten meer betaald, dan was
overeengekomen. In het kader van een regeling is vóór datum faillissement
overeengekomen dat voor de onderhavige openstaande facturen,
creditfacturen zouden worden gestuurd. Dat is gebeurd. De vorderingen op
LTP Advies (met een totale waarde van 37.093) zijn derhalve oninbaar/ onjuist.
Factris Holding betwist de juistheid van de facturen. Facturen zien op
werkzaamheden die weliswaar zijn verricht, maar boven de overeengekomen
vaste vergoeding. De facturen (met een totale waarde van € 35.753) zijn
derhalve onjuist en oninbaar.
Psyon heeft vóór datum faillissement een regeling getroffen met Labrooms ten
aanzien van de vorderingen (van in totaal (€ 151.984). Ik heb mij op het
standpunt gesteld dat Labrooms hiertoe niet bevoegd was en dat deze
regeling hem niet kan worden tegengeworpen. Psyon meent van wel en
28-08-2020
4
weigert betaling. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
De door ABN AMRO (waarop TCP Direct een vordering van € 23.583 heeft)
gevraagde informatie is ondanks herhaalde verzoeken (nog) steeds niet
aangeleverd door Labrooms.
TSH BV c.s.: De gevraagde overeenkomsten van opdracht (“PO’s”) zijn nog niet
aangeleverd door Labrooms. Daarnaast doet de curator van Labrooms
onderzoek naar de cessie en heeft in dat kader contact gehad met de
advocaat van TSH. TSH beroept zich nu ook op opschorting van haar
verplichtingen, omdat zij mogelijk ook door de curator van Labrooms wordt
aangesproken voor betaling van de openstaande facturen.
NEN: Inmiddels is er contact met NEN. Zij betwisten de juistheid van de
facturen (van in totaal € 29.687). Nagegaan wordt of de facturen juist zijn.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
terugbetaald. Er dient nu nog in totaal € 3.000,00 te worden terugbetaald.
1) brokeractiviteiten
Nadat de Belastingdienst heeft verklaard dat als CBRE € 314.598 aan de
boedel van TCP zou betalen, de ontvanger niet tot aansprakelijkstelling van
CBRE over zou gaan op grond van de Invorderingswet 1990, heeft CBRE
genoemd bedrag op 28 september 2020 aan de boedel betaald.
4) Factoring Labrooms
Zoals in eerdere verslagen vermeld, werd Labrooms.com BV door TCP Direct BV
bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren en is Labrooms.com BV
op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard.
Factris Holding betwist de juistheid van de facturen. Facturen zien op
werkzaamheden die weliswaar zijn verricht, maar boven de overeengekomen
vaste vergoeding. De facturen (met een totale waarde van € 35.753) zijn
derhalve onjuist en oninbaar.
Psyon heeft vóór datum faillissement een regeling getroffen (finale kwijting)
met Labrooms voor een bedrag van € 20.570,- ten aanzien van een deel van
de vorderingen ter hoogte van € 64.431,50. De curator heeft zich op het
standpunt gesteld dat Labrooms hiertoe niet bevoegd was, omdat de
vorderingen aan TCP zijn gecedeerd en Labrooms derhalve niet bevoegd was
om deze regeling te treffen. Psyon heeft zich op het standpunt gesteld dat er
weldegelijk een rechtsgeldige minnelijke regeling is overeengekomen.
Daarnaast heeft Psyon een deel van de vorderingen ter hoogte van €
49.292,57 vóór datum faillissement betaald aan Labrooms i.p.v. aan TCP,
terwijl de vorderingen aan TCP gecedeerd zijn. Psyon heeft gezien het
voorgaande niet bevrijdend betaald. Psyon weigert de vorderingen (nogmaals)
aan de boedel te voldoen. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
De door ABN AMRO (waarop TCP Direct een vordering van € 23.583 heeft)
gevraagde informatie is ondanks herhaalde verzoeken (nog) steeds niet
aangeleverd door Labrooms. Het heeft er de schijn van dat Labrooms niet in
staat is om de gevraagde documentatie aan te leveren.
TSH BV c.s.: De gevraagde overeenkomsten van opdracht (“PO’s”) zijn nog niet
aangeleverd door Labrooms. Daarnaast doet de curator van Labrooms
onderzoek naar de cessie en heeft in dat kader contact gehad met de
advocaat van TSH. TSH beroept zich nu ook op opschorting van haar
verplichtingen, omdat zij mogelijk ook door de curator van Labrooms wordt
aangesproken voor betaling van de openstaande facturen. Er is overleg met
de curator van Labrooms om de juiste documentatie boven water te krijgen.
25-11-2020
5
Hierna zal TSH BV c.s. verzocht worden om tot betaling over te gaan op een
escrowovereenkomst, waarna de curatoren van TCP en Labrooms onderling
uitzoeken aan wie het bedrag op de escrowrekening toekomt.
NEN: Inmiddels is er contact met NEN. Zij betwisten de juistheid van de
facturen (van in totaal € 29.687). Nagegaan wordt of de facturen juist zijn. Het
onderzoek loopt nog.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
betaald. Alle bedragen zijn nu terugbetaald.
4) Factoring Labrooms
Psyon
De rechter-commissaris heeft in de afgelopen periode toestemming verleend
voor het entameren van een gerechtelijke procedure. In de komende periode
zal de dagvaarding bij Psyon worden betekend.
ABN AMRO
De curator van Labrooms zoekt in de administratie van Labrooms naar de
ontbrekende documentatie. In de komende periode wordt duidelijk of deze
voor handen is. Indien dat zo is, zal ABN AMRO nog (eenmaal) in de
gelegenheid worden gesteld om de openstaande facturen te voldoen.
TSH Bv c.s.
De escrow overeenkomst met de curator van Labrooms is met toestemming
van de rechter-commissaris gesloten. TSH BV c.s. is inmiddels aangeschreven
en verzocht om tot betaling over te gaan. Tot op heden heeft TSH BV c.s. de
openstaande vorderingen nog niet voldaan. In de komende periode wordt TSH
BV c.s. nogmaals verzocht/ gesommeerd om tot betaling over te gaan.
NEN
Net zoals bij vordering op ABN AMRO doorzoekt de curator van Labrooms de
administratie naar de ontbrekende documenten. Na dit onderzoek wordt
duidelijk of de openstaande facturen te incasseren zijn.
Nike Retail BV
Nike betwist de juistheid van de factuur (€ € 3.430,35). Net zoals bij vordering
op ABN AMRO en Koninklijke NEN doorzoekt de curator van Labrooms de
administratie naar het ontbrekende document.
24-02-2021
6
Psyon
De dagvaarding is in de afgelopen periode betekend. Psyon staat op de rol van
2 juni 2021 voor conclusie van antwoord.
ABN AMRO
De curator van Labrooms heeft geen specificaties aangetroffen. De betreffende
facturen zijn derhalve oninbaar.
TSH Bv c.s.
TSH c.s. heeft in de afgelopen periode gereageerd op de sommatie. In de
komende periode zal er in overleg met de curator van Labrooms gereageerd
worden op de brief van TSH c.s.
NEN
De bestuurder van Labrooms heeft aan de curator van Labrooms verklaard dat
de werkzaamheden voor de openstaande facturen nooit zijn uitgevoerd en dat
de facturen daarom zijn gecrediteerd.
20-05-2021
7
Nike Retail BV
Net zoals bij debiteuren ABN AMRO en NEN zijn er geen aanvullende
documenten in de administratie van Labrooms aangetroffen. Ook deze
vordering is derhalve oninbaar.
Psyon BV
Er is incassoprocedure tegen Psyon gestart (zie verder onderdeel 9 van het
verslag).
TSH BV
Door TSH is een voorstel gedaan. Voor de boedel is dit echter niet acceptabel.
TSH BV is eind juli 2021 gesommeerd tot betaling van € 302.625, maar heeft
(nog) niet betaald. Vermoedelijk zijn rechtsmaatregelen nodig.
20-08-2021
8
In samenwerking met de curator van Labrooms BV is in de afgelopen
verslagperiode van de vier TSH-vennootschappen een bedrag van €
311.969,51 geincasseerd. Dit bedrag staat op een escrow-rekening. In overleg
met de curator van Labrooms BV wordt onderzocht aan welke boedel(s) de
betaalde bedragen toekomen.
15-02-2022
10
In samenwerking met de curator van Labrooms BV is van de vier TSH-
vennootschappen een bedrag van € 311.969,51 geincasseerd. In overleg met
de curator van Labrooms BV en met toestemming van de rechters-
commissarissen is beide faillissementen is overeengekomen dat daarvan €
266.368,24 aan de boedel van TCP toekomt. Dit bedrag is inmiddels
bijgeschreven op de boedelrekening.
13-05-2022
11
3) factoring UAB FET
In de afgelopen verslagperiode zijn de pogingen om de vordering op Hertel BV
van € 400.788 te incasseren geïntensiveerd. Inmiddels is op hoofdlijnen
overeenstemming bereikt over de betaling daarvan; die overeenstemming
wordt nu geformaliseerd.
4) factoring Labrooms
In de afgelopen verslagperioden is nader onderzoek gedaan naar de
factoringovereenkomst tussen TCP Direct en Labrooms.com BV. Vorderingen
van Labrooms.com op klanten van Labrooms.com werden gecedeerd aan TCP
Direct. Een aanzienlijk aantal van de aan TCP Direct gecedeerde vorderingen is
echter niet aan TCP Direct betaald. Eén daarvan was Psyon; daar is een
procedure tegen gevoerd, hetgeen heeft geleid tot betaling van € 91.621. Een
andere klant was TSH; daarvan is – in samenwerking met de curator van het
failliet verklaarde Labrooms.com - € 311.969 geïncasseerd, waarvan € 266.368
aan de boedel van TCP Direct ten goede is gekomen.
Bij zeven andere klanten van Labrooms.com (Factris, LTP, Nike, ABN Amro,
Koninklijke NEN, Hitachi en Köster), waarbij de vorderingen waren gecedeerd
aan TCP Direct, staat echter nog een bedrag van € 217.664 open (excl. rente
en kosten).
Tussen TCP Direct en vier rechtspersonen (GMB Holding BV, Hurricane Holding
BV, The Holding BV en Now Inc. BV) is op 17 april 2019 een overeenkomst van
borgtocht gesloten, op grond waarvan de borgen zich jegens TCP Direct borg
hebben gesteld voor de nakoming van de verplichtingen van Labrooms.com BV.
Van deze borgen is GMB Holding BV failliet verklaard (mr. W.J. Berghuis is
hiervan eveneens curator). The Holding BV is een dochtervennootschap van
GMB Holding BV die door haar bestuurder wordt geliquideerd (de curator van
Labrooms.com BV en GMB Holding BV is hiervan op de hoogte) en vermoedelijk
geen (althans onvoldoende) verhaal biedt. Now Inc. BV (waarvan de
bestuurder van Labrooms.com BV tevens indirect aandeelhouder en
15-02-2023
14
bestuurder is) is aangesproken o.g.v. de borgtocht. De bestuurder van
Hurricane Holding BV (de vierde borg) heeft betwist dat de handtekening in de
akte van borgtocht van haar afkomstig is en dat er sprake is van valselijke
ondertekening.
Naast het aanspreken van de borgen op grond van de overeenkomst van
borgtocht, is de bestuurder van Labrooms.com BV in privé aangesproken tot
betaling van € 217.664 (excl. rente en kosten), waarbij de curator (van TCP
Direct BV) zich op het standpunt heeft gesteld dat de bestuurder van
Labrooms.com BV (om uiteenlopende redenen) ten onrechte o.g.v. de
factoringsovereenkomst bij TCP facturen van klanten van Labrooms.com heeft
ingediend en op bassi daarvan voorschotten door TCP aan Labrooms.com
heeft laten betalen.
Met Altrad Services BV (voorheen Hertel) en UAB FET is met toestemming van
de rechter-commissaris een definitief overeenstemming bereikt, die is
vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst. Op grond hiervan is €
400.223,00 aan de boedel betaald, welk bedrag is bijgeschreven op de
boedelrekening.
15-05-2023
15
In de afgelopen verslagperioden is onderzocht waarom diverse debiteuren van
Labrooms (waarmee TCP een factoringovereenkomst had gesloten) een
relatief groot aantal facturen weigeren te betalen. In de verweren vande
debiteuren lijkt een zeker patroon te zitten, waaronder het herhaaldelijk
gebruik van onjuiste emailadressen, het factureren van werkzaamheden die
niet, niet juist of niet volledig zijn verricht en het vervolgens aanbieden van
creditfacturen. Ook is het meermaals voorgekomen dat er dubbele facturen zijn
gemaakt voor dezelfde werkzaamheden (een met vermelding van de cessie en
het rekeningnummer van TCP en een zonder cessie met het rekeningnummer
van Labrooms). De uitkomsten van het onderzoek zijn voorgelegd aan de
bestuurder van Labrooms.
In het kader van de factoringovereenkomst is op 17 april 2019 een
borgtochtovereenkomst gesloten met NOW INC. BV, The Holding BV, GMB
Holding BV en Hurricane Holding BV op grond waarvan deze borgen hoofdelijk
aansprakelijk zijn voor hetgeen Labrooms verschuldigd is of zal worden uit
hoofde van de door TCP verrichte prestaties jegens Labrooms. De borgen zijn
verzocht het openstaande bedrag inclusief de handelsrente en de
buitengerechtelijke incassokosten te betalen aan de boedel, maar hier hebben
zij niet aan voldaan. Er worden nadere stappen jegens de borgen overwogen.
De bestuurder van Hurricane Holding BV heeft zich echter op het standpunt
gesteld dat de handtekening die namens Hurricane Holding BV onder de
borgtochtovereenkomst is gezet, niet door de bestuurder van Hurricane
Holding BV is gezet. GMB Holding is (samen met Labrooms) in staat van
faillissement verklaard.
15-08-2023
16
Zoals in het vorige verslag vermeld, zijn de uitkomsten van het onderzoek
voorgelegd aan de bestuurder van Labrooms. De bestuurder van Labrooms
stelt zonder een deugdelijke onderbouwing dat er geen sprake is van
onrechtmatig handelen. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
Het verweer van borg Hurricane Holding BV wordt onderzocht door de curator.
De borgen NOW INC. BV en The Holding BV hebben zich beroepen op dwaling,
omdat zij menen dat het faillissement van TCP Direct BV op het moment van
het sluiten van de akte van borgtocht al was te voorzien en NOW INC. BV en
The Holding BV hierover niet door TCP Direct BV zijn geïnformeerd. Indien zij
wel waren geïnformeerd, dan stellen NOW INC. V en The Holding BV dat zij de
akte van borgtocht niet zouden hebben zijn getekend. De curator volgt dit
standpunt niet en beraadt zich op rechtsmaatregelen.
15-11-2023
17
4.2 Werkzaamheden debiteuren
5.1 Vordering van bank(en)
Inning van de openstaande vorderingen. 08-11-2019
1
5. Bank / Zekerheden
€ 1.146.983,25
Toelichting vordering van bank(en)
TCP (waaronder TCP Direct en TCP Payroll and Consulting) had met Royal Bank
of Scotland (“RBS”) een factoringovereenkomst gesloten.
Bij vonnis van 31 juli 2019 is DeGraaf Contracting BV door de rechtbank
Amsterdam veroordeeld tot betaling van diverse facturen, met een totale
waarde van € 5.994.327 (waarvan € 2.645.000 op 31 juli 2019 opeisbaar was
en € 3.340.327 sinds 2 oktober 2019 eveneens opeisbaar is geworden).
DeGraaf Contracting BV heeft niet (anders dan als gevolg van beslagen onder
haar klanten, en slechts voor een gering gedeelte) aan haar
betalingsverplichtingen conform het kort geding vonnis van 31 juli 2019
voldaan. RBS heeft de vorderingen van TCP P&C op DeGraaf Contracting BV op
2 augustus 2019 aangemerkt als “bad debt” en deze niet langer meegenomen
bij de vorderingen op basis waarvan door RBS aan TCP voorschotbetalingen
werden gedaan. In verband hiermee was RBS niet bereid om medewerking te
verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING werkzame
ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden ter waarde van ca. € 10 mio.
De factoringovereenkomst tussen TCP en RBS is beeindigd en op 28 augustus
2019 zijn alle zekerheidsrechten van RBS op vorderingen van TCP vrijgegeven
(pandrechten zijn vrijgegeven en overgedragen vorderingen zijn
teruggeleverd). Dit was enerzijds logisch omdat RBS geen vorderingen meer
had op TCP, maar anderzijds ook van essentieel belang teneinde een andere
financier te kunnen vinden en daaraan zekerheden te kunnen verstrekken. Er
is echter geen andere financier gevonden. Na het faillissement van TCP Direct
BV op 2 september 2019 vielen de vorderingen van TCP Direct BV op haar
debiteuren vrij in de boedel. Dit geldt ook voor de drie andere Nederlandse
TCP-entiteiten, waarvan de faillissementen op 17 september 2019 zijn
uitgesproken.
De vier TCP-entiteiten hielden daarnaast bankrekeningen aan bij Rabobank,
welke tevens fungeerden als tegenrekeningen voor de rekeningen bij RBS
Bank. De Raborekeningen mochten per saldo geen debetsaldo hebben(en
hadden dat ook niet).
De saldi op de RBS-rekening en de Raborekening (bestaande uit betalingen
van debiteuren van TCP Direct) bedroegen in totaal € 1.146.983,25 en zijn
overgemaakt naar de faillissementsrekening van TCP Direct BV.
08-11-2019
1
5.2 Leasecontracten
5.3 Beschrijving zekerheden
5.4 Separatistenpositie
5.5 Eigendomsvoorbehoud
5.6 Retentierechten
5.7 Reclamerechten
5.8 Boedelbijdragen
5.9 Werkzaamheden bank / zekerheden
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
De kosten voor het vrijgeven van de zekerheden etc. ad € 54.303,64 zijn door
RBS bij TCP Direct BV in rekening zijn gebracht en zijn afgeboekt van de TCP
Direct-rekening bij RBS. Dit is zonder mijn toestemming gebeurd na verlening
van de voorlopige surseance (en voor het faillissement). Onderzocht moet
worden of dit in overeenstemming is met de overeenkomst/afspraken en of de
hoogte van het bedrag (de kosten) correct is.
Voort dient onderzocht te worden op welke wijze het "bevriezen" van de
factoringovereenkomst feitelijk is verlopen en of RBS gerechtigd was om geen
medewerking te verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING
werkzame ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden.
08-11-2019
1
Na datum surseance zijn er zonder medewerking van de bewindvoerder vanaf
de Rabo-rekening van TCP Direct BV betalingen (aan schuldeisers) gedaan voor
in totaal ca. € 160.000. Deze bedragen zijn teruggevorderd en inmiddels
grotendeels terugbetaald (met enkele schuldeisers is een afbetalingsregeling
overeengekomen).
In de overeenkomsten die op 27-8-2019 met RBS Bank waren gesloten over
het vrijgeven van de zekerheden, was afgesproken dat de kosten voor het
vrijgeven van de UK-zekerheden GBP 3.000 zouden bedragen en die voor de
Nederlandse zekerheden € 2.500. Desondanks heeft RBS € 54.303,64 van de
TCP Direct-reekning afgeboekt. In verband daarmee is aan RBS Bank verzocht
om (€ 54.303,64 - € 2.500,00 - € 3.560,79 =) € 48.242,85 terug te betalen op
de faillissementsrekening.
11-02-2020
2
RBS is niet bereid tot terugbetaling van de afgeboekte kosten voor het
vrijgeven van zekerheden. Hiervoor wordt een oplossing gezocht.
11-05-2020
3
Op 22 augustus 2019, derhalve na datum surseance d.d. 15 augustus 2019,
zijn er vanaf de bankrekening van TCP Direct BV bij RBS Bank twee bedragen
(€ 44.826 en € 139.425) zijn overgemaakt naar een rekening van TCP
Managed Services Ltd. Uit nader onderzoek is gebleken dat deze betalingen
niet door de bestuurders van TCP Direct BV zijn verricht (hetgeen, zonder
toestemming van de bewindvoerder, in strijd zou zijn met art. 228 Fw), maar
door RBS Bank zelf. De rechtbank had echter met ingang van 15 augustus
2019 een afkoelingsperiode gelast en bepaald “dat elke bevoegdheid van
derden tot verhaal op tot de boedel behorende goederen of tot opeising van
goederen die zich in de macht van gesurseeerde bevinden voor een periode
van twee maanden niet dan met machtiging van de rechter-commissaris kan
worden uitgeoefend”. Ik heb RBS Bank verzocht beide bedragen terug te
betalen. RBS Bank heeft zich echter op het standpunt gesteld dat zij
gerechtigd was deze bedragen over te boeken naar een rekening van TCP
Managed Services Ltd., teneinde het tekort op die rekening aan te zuiveren.
Aan RBS Bank is verzocht toe te lichten op grond waarvan zij meent dat zij
daartoe gerechtigd was.
13-02-2024
18
RBS Bank heeft gesteld dat zij gerechtigd was tot het overboeken van €
44.827 + € 139.425 van de ledger van TCP Direct BV naar de ledgers van TCP
Managed Services Limited, omdat (tot zekerheid van vorderingen van RBS)
door de TCP-Entiteiten pandrechten zijn verstrekt en omdat er een Multi Client
Guarantee is overeengekomen. De TCP-Entiteiten hebben zich daarin elk
hoofdelijk aansprakelijk gesteld tegenover RBS voor de schulden en
verplichtingen van elk van hen aan RBS. Dit houdt volgens RBS onder meer in
dat TCP Direct B.V. hoofdelijk aansprakelijk is (en was) voor de schulden van
TCP Managed Services Ltd. RBS stelt dat zij daarom bevoegd was om schulden
van TCP-Entiteiten (waaronder TCP Managed Services Limited) aan RBS te
verrekenen met een kredietsaldo van TCP Direct B.V. RBS heeft er daarbij op
gewezen dat zij volgens (art. 7.1 van) de Multi Client Guarantee bevoegd was
om die vorderingen naar eigen goeddunken te gebruiken.
RBS heeft echter nog niet uitgelegd op grond waarvan zij meent dat zij
gerechtigd was om die bevoegdheid / bevoegdheden op 22 augustus 2019 uit
te oefenen tijdens de afkoelingsperiode in de voorlopige surseance van
betaling van TCP Direct BV. Aan RBS is nogmaals verzocht om dit aan te geven.
13-05-2024
19
Uit nadere door RBS verstrekte informatie is duidelijk geworden dat RBS
bevoegd was om haar vordering op TCP Managed Services Ltd. (kruislings) te
verrekenen met de vordering van TCP Direct BV op RBS (uit hoofde van een
creditsaldo). De kruislingse verrekening is door de Hoge Raad gesanctioneerd
27-08-2024
20
6.1 Exploitatie / zekerheden
in zijn arrest van 25 augustus 2023 (ECLI:NL:HR:2023:1135). Aangenomen
wordt dat deze verrekeningsbevoegdheid ook tijdens een afkoelingsperiode
kan worden uitgeoefend.
6. Voortzetten / doorstart onderneming
Voortzetten onderneming
ING was de grootste opdrachtgever van TCP. Zoals hiervoor vermeld, heeft ING
op 2 september 2019 de overeenkomsten met TCP per 2 september 2019
opgezegd (en tevens een van de twee overeenkomsten partieel met ingang
van 1 juni 2019 ontbonden). De werkzaamheden voor ING zijn niet voortgezet,
maar in overleg met ING overgedragen.
ING heeft bewerkstelligd dat de vergoedingen voor de ca. 850 medewerkers
over juni 2019 alsnog (via een andere tussenpersoon / broker) zijn betaald.
ING heeft de vergoedingen over de maand juni 2019 derhalve twee keer
betaald. De daarmee verband houdende (schade)vordering zal ING ter
verificatie bij mij indienen.
De vergoedingen voor de ca. 850 medewerkers over de periode 1 juli t/m 2
september 2019 worden door ING via een andere tussenpersoon / broker
betaald. ING heeft in verband hiermee geen vordering op TCP / de boedel.
Voor de facturen over juli 2019 zullen creditfacturen aan ING worden gestuurd.
ING zal aan de boedel een bijdrage/marge betalen van € 71.000.
ING zal een vordering tot schadevergoeding (wegens niet-nakoming en
voortijdige beëindiging van de overeenkomsten) ter verificatie indienen; op
deze schade zal een bedrag van € 72.000 in mindering worden gebracht,
omdat ING aan TCP niet de gehele marge zal betalen voor de diensten van TCP
over de periode juli-augustus 2019.
Ik heb hier met toestemming van de rechter-commissaris met ING afspraken
over gemaakt.
CBRE heeft de overeenkomst met TCP Direct op 23 augustus 2019 (derhalve
kort na verlening van de voorlopige surseance van betaling op 15 augustus
2019) per direct beeindigd. De vergoedingen over de periode 15 t/m 23
augustus 2019 zullen in beginsel door CBRE aan hen worden betaald via een
andere tussenpersoon / broker. De marge voor deze werkzaamheden zal aan
de boedel worden betaald. Ik heb hier met toestemming van de rechter-
commissaris met CBRE afspraken over gemaakt.
Bij klanten van EMEA Recruitment (Booking.com, Nike, Bird Rides en Damco)
waren elf personen (zzp'ers) werkzaam via TCP Direct. Deze personen werden
door TCP Direct betaald. De loonkosten voor deze personen werden door TCP
Direct in rekening gebracht bij klanten van EMEA; TCP Direct diende in dit kader
een "marge-vergoeding" aan EMEA te betalen. In verband met de surseance
van betaling heeft EMEA de overeenkomst met TCP Direct BV op 26 augustus
2019 beeindigd. EMEA heeft nog een vordering op TCP Direct van ruim €
49.000.
De factoringovereenkomsten met Labrooms en UAB FET zijn formeel (nog) niet
beeindigd, maar aan de inhoud ervan werd per datum surseance / faillissement
de facto geen uitvoering meer gegeven.
08-11-2019
1
6.2 Financiële verslaglegging
6.3 Werkzaamheden voortzetten onderneming
6.4 Beschrijving
6.5 Verantwoording
6.6 Opbrengst
6.7 Boedelbijdrage
6.8 Werkzaamheden doorstarten onderneming
7.1 Boekhoudplicht
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
Doorstarten onderneming
Er heeft geen doorstart plaats gevonden. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
7. Rechtmatigheid
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
7.2 Depot jaarrekeningen
7.3 Goedkeuringsverklaring accountant
7.4 Stortingsverplichting aandelen
Het bestuur is op grond van art. 2:10 BW verplicht om van de
vermogenstoestand van de rechtspersoon en van alles betreffende de
werkzaamheden van de rechtspersoon, naar de eisen die voortvloeien uit deze
werkzaamheden, op zodanige wijze een administratie te voeren en de daartoe
behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op zodanige
wijze te bewaren, dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van de
rechtspersoon kunnen worden gekend. Aan deze verplichting is naar het
oordeel van de curator in voldoende mate voldaan.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
De jaarrekeningen over de boekjaren 2015 t/m 2017 zijn tijdig gedeponeerd.
De jaarrekeningen over 2018 zijn niet gedeponeerd. De uiterste termijn om de
jaarrekeningen over 2018 te deponeren was 1 januari 2020; op die datum
waren de vennootschappen echter al in staat van faillissement verklaard.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Omdat TCP (geconsolideerd) een middelgrote onderneming was, was een
controleverklaring (art. 2:393 lid 6 BW) door een accountant, waarin een
verklaring wordt gegeven over de getrouwheid van de jaarrekening, wettelijk
verplicht. Middelgrote ondernemingen (zoals TCP) zijn niet ex art. 3:395a lid 6
BW vrijgesteld van accountantscontroleplicht. De controleverklaring moet
worden afgegeven door een registeraccountant (of een accountant-
administratieconsulent met de daarvoor vereiste vergunning).
Voor TCP Management BV en TCP Direct BV zijn t.a.v. de jaarrekeningen over
2016 en 2017 door registeraccountant K. van de Ven van Schipper Accountants
BV te Barendrecht controleverklaringen opgesteld. in deze controleverklaring
heeft de registeraccountant verklaard dat de jaarrekeningen over 2016 en
2017 een ‘true and fair view’ geven van de financiële positie per einde
boekjaar en van de resultaten over 2016 en 2017, in overeenstemming met
titel 9 van Boek 2 BW. De jaarrekening over 2018 bevat geen
accountantsverklaring, omdat de controle van de jaarrekening per datum
faillissement nog niet was afgerond. Schipper Accountants is in april 2019 bezig
geweest met de jaarrekeningcontrole van TCP Management B.V. en haar
dochtermaatschappijen. Zij hebben deze controle niet af kunnen ronden in
verband met vragen die nog open stonden.
13-02-2024
18
7.4 Stortingsverplichting aandelen
7.5 Onbehoorlijk bestuur
7.6 Paulianeus handelen
7.7 Toelichting rechtmatigheid
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Aan de verplichting tot storting van de (nominale) bedragen op de genomen
aandelen is volgens de akten van oprichting (1998, 2000 en 2002) voldaan. Op
de vordering tot volstorting van aandelen is bovendien de vijfjarige
verjaringstermijn van art. 3:307 lid 1 BW van toepassing, zodat eventuele
vorderingen tot volstorting zouden zijn verjaard (vgl. HR 17 oktober 2003,
ECLI:NL:HR:2003:AI0308).
13-02-2024
18
Toelichting
zie volgend verslag.
08-11-2019
1
Toelichting
zie volgend verslag.
08-11-2019
1
Nee
Toelichting
Er zijn geen paulianeuze rechtshandelingen geconstateerd.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd. Aan de bestuurders is (i.h.k.v. hoor en wederhoor) verzocht hun
standpunt daarover kenbaar te maken, met name voor wat betreft de juistheid
en volledigheid van de daarin opgenomen feiten, de feitelijke gang van zaken
en de volledigheid daarvan. Voorts is daarin aan de bestuurders een aantal
aanvullende vragen gesteld.
13-02-2024
18
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
8.1 Boedelvorderingen
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Na de reactie van de bestuurders op het concept rapport oorzakenonderzoek
en antwoord op de aanvullende vragen, zal een definitief rapport worden
opgesteld.
In het oorzakenonderzoek wordt niet de (eventuele) aansprakelijkheid
vastgesteld. Het juridisch kwalificeren van de antwoorden op de
onderzoeksvragen en van de conclusies uit het oorzakenonderzoek vindt
(eventueel) na het oorzakenonderzoek plaats.
13-02-2024
18
De bestuurders hebben gereageerd op het concept rapport
oorzakenonderzoek en antwoord gegeven op aanvullende vragen. Die reactie
en antwoorden worden verwerkt, waarna een definitief rapport zal worden
opgesteld.
13-05-2024
19
Het Rapport Oorzakenonderzoek, de Financiële Analyse en het Chronologisch
Feitenoverzicht zijn afgerond. Op grond hiervan wordt momenteel
geformuleerd wat de (belangrijkste) oorzaken zijn van het faillissement. Het
standpunt hierover van de boedel zal aan de bestuurders van TCP worden
voorgelegd, waarbij zij de gelegenheid zullen krijgen om hun reactie daarop
te geven. Het is de bedoeling om in het volgende verslag de oorzaken van de
faillissementen te vermelden.
06-12-2024
21
8. Crediteuren
Toelichting
De omvang van de boedelvorderingen is nog niet bekend. Deze zullen naar
verwachting relatief beperkt blijven, omdat er geen werknemers in dienst
waren van TCP Direct en er door TCP Direct geen huurovereenkomsten waren
gesloten.
08-11-2019
1
€ 1.001,28
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 1.001,28.
28-08-2020
4
€ 173,78
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 173,78.
25-11-2020
5
€ 1.004,30
24-02-2021
6
8.2 Pref. vord. van de fiscus
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 1.004,30.
€ 2.218.776,00
Toelichting
De exacte omvang van de vordering van de Belastingdienst op TCP Direct BV is
nog niet bekend. TCP Direct BV vormde samen met TCP Management BV, TCP
Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV een fiscale eenheid
voor de omzetbelasting. TCP Direct BV is, als onderdeel van deze fiscale
eenheid, door de Belastingdienst aansprakelijk gesteld voor de omzetbelasting
over het 1e kwartaal (€ 715.532) en het 2e kwartaal (€ 1.503.179). Daarnaast
is er nog een schuld van € 65,00. In totaal bedraagt deze schuld €
2.218.776,00. De omvang van de verschuldigde omzetbelasting over het 3e
kwartaal moet nog worden vastgesteld.
08-11-2019
1
€ 3.369.891,55
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is voor de fiscale eenheid (TCP Direct BV, TCP
P&C BV, TCP Managed Services BV en TCP Management BV) aangifte
omzetbelasting gedaan over het 3e kwartaal van 2019. Op basis hiervan is
een aanslag opgelegd van € 1.151.116,00. De totale belastingschuld van TCP
Direct BV bedraagt hierdoor thans € 3.369.891.
NB: Alle vier de failliet verklaarde TCP-entiteiten zijn als onderdeel van de
fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk voor de totale omzetbelastingschuld
van € 2.229.267, maar deze schuld behoeft uiteraard slechts een (1x) keer te
worden betaald.
De hoogte van de omzetbelastingschuld zal nog wijziging ondergaan, doordat
er enerzijds nog een suppletieaangifte zal worden gedaan i.v.m creditfacturen,
omdat sommige debiteuren (waaronder ook debiteuren van TCP P&C BV)
facturen (waarvoor door TCP btw is afgedragen) niet zullen gaan betalen en
anderzijds omdat er nog een correctie op grond van art. 29 lid 2 Wet OB moet
plaats vinden, doordat TCP btw op facturen van schuldeisers in vooraftrek
heeft genomen, terwijl deze crediteuren als gevolg van de faillissementen niet
(of mogelijk slechts gedeeltelijk) zullen worden betaald.
11-02-2020
2
Toelichting
Zie 2e verslag. De hoogte van de belastingschuld zal nog wijziging ondergaan,
met name als gevolg van aanpassingen van de omzetbelasting.
11-05-2020
3
Toelichting
Er wordt momenteel gewerkt aan de suppletieaangifte voor de
omzetbelasting. Er wordt naar gestreefd deze aan het einde van de volgende
verslagperiode gereed te hebben.
28-08-2020
4
Toelichting
25-11-2020
5
In de suppletieaangifte voor de omzetbelasting is vertraging ontstaan, omdat
een deel van de daarvoor benodigde facturen niet kon worden teruggevonden
in de administratie. Er wordt naar gestreefd de suppletieaangifte aan het
einde van de volgende verslagperiode gereed te hebben.
Toelichting
De suppletieaangifte voor de omzetbelasting is bewerkelijk. Er wordt wederom
naar gestreefd de suppletieaangifte aan het einde van de volgende
verslagperiode gereed te hebben.
24-02-2021
6
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is verder gewerkt aan de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW van alle vier de TCP-entiteiten. De eerste helft
hiervan (de crediteurenpositie) is in concept voorgelegd aan de
Belastingdienst. In de volgende verslagperiode wordt verder gewerkt aan de
debiteurenpositie.
20-05-2021
7
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is verder gewerkt aan de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW van alle vier de TCP-entiteiten. De
debiteurenpositie is inmiddels ook afgerond. Mede naar aanleiding hiervan
heeft de Belastingdienst vragen gesteld, die in de komende verslagperiode
beantwoord dienen te worden.
20-08-2021
8
Toelichting
De vragen die de Belastingdienst heeft gesteld n.a.v. de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW (voor alle vierde TCP-entiteiten) zijn
beantwoord. Op 1 december 2021 vindt hierover overleg plaats met de
Belastingdienst.
16-11-2021
9
Toelichting
De vragen die de Belastingdienst heeft gesteld n.a.v. de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW (voor alle vier de TCP-entiteiten) zijn
beantwoord. Het geplande overleg van 1 december 2021 met de
Belastingdienst is in verband met de corona-beperkingen uitgesteld en zal
naar verwachting in de komende verslagperiode plaatsvinden.
15-02-2022
10
Toelichting
Op 17 maart 2022 heeft er een bespreking bij de Belastingdienst plaats
gevonden over de BTW-vorderingen. Welke conclusies / gevolgen de
Belastingdienst daaraan heeft verbonden is nog niet bekend.
13-05-2022
11
Toelichting
De Belastingdienst heeft nog steeds niet laten weten welke
conclusies/gevolgen zij heeft verbonden aan het overleg dat op 17 maart 2022
heeft plaatsgevonden over de omvang van de omzetbelastingschuld van TCP
Direct BV. Hiervoor is aan de Belastingdienst nogmaals aandacht gevraagd.
13-02-2024
18
8.3 Pref. vord. UWV
Toelichting
De Belastingdienst heeft na meerdere verzoeken bij brief d.d. 2 mei 2024 laten
weten welke conclusies/gevolgen zij heeft verbonden aan het overleg dat op
17 maart 2022 heeft plaatsgevonden over de omvang van de
omzetbelastingschuld van TCP Direct BV. De Belastingdienst heeft zich daarbij
op het standpunt gesteld dat een door de curator op 22 maart 2022 opgesteld
overzicht geen basis kan bieden om tot overeenstemming te komen en
gevraagd om een opstelling op basis van in de brief van de Belastingdienst van
2 mei 2024 geformuleerde uitgangspunten en ingenomen standpunten.
13-05-2024
19
Toelichting
In de komende verslagperiode zal worden gereageerd op de brief van de
Belastingdienst van 2 mei 2024.
27-08-2024
20
Toelichting
Als gevolg van het faillissement van TCP zijn facturen van crediteuren niet
betaald, terwijl de in die facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften
(hoofdzakelijk de aangifte over het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen
als terug te vorderen BTW. Op grond hiervan dient er een correctie plaats te
vinden en valt de BTW-schuld volgens de berekening van de boedel €
3.592.412 hoger uit.
Daarnaast hebben debiteuren facturen van TCP niet betaald, terwijl de in die
facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften (hoofdzakelijk de aangifte over
het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als af te dragen BTW. Ook op
grond hiervan dient er een correctie plaats te vinden en valt de BTW-schuld
van de fiscale eenheid omzetbelasting volgens de berekening van de boedel
€ 2.561.381 lager uit. Per saldo zou de totale vordering van de
Belastingdienst daardoor € 1.031.031 hoger uitvallen en uitkomen op €
7.752.233. In dat geval resteert er in de gezamenlijke vier faillissementen
van TYCP een surplus van ca. € 462.000 ter verdeling onder de concurrente
crediteuren (NB: dit betreft een voorlopige berekening; de boedelkosten
vanaf november 2023 dienen hier nog op in mindering te worden gebracht).
In welk TCP-faillissement er in dat geval een uitdeling zou kunnen worden
gedaan, staat nog niet vast.
De facturen van TCP aan ING Bank in verband met de door de ZZP-ers in juli
2019 verrichte werkzaamheden zijn meegenomen in de BTW-aangifte over
het derde kwartaal van 2019 (als af te dragen BTW). Deze facturen zijn door
ING Bank echter niet betaald. De Belastingdienst stelt zich op het standpunt
dat de BTW in deze facturen (€ 2.036.682) niet meegenomen mag worden in
de hiervoor genoemde correctie en heeft op 3 december 2024 aangekondigd
een naheffingsaanslag BTW over 23019 op te zullen gaan leggen. Indien dit
standpunt juist zou blijken te zijn, zou de BTW-vordering € 2.036.682 hoger
uitvallen. In dat geval zou de totale vordering van de Belastingdienst
uitkomen op ca. € 9.788.915, resteert er geen geld voor een uitdeling aan
concurrente crediteuren en zouden de vier faillissementen vereenvoudigd
afgewikkeld dienen te worden.
06-12-2024
21
8.3 Pref. vord. UWV
8.4 Andere pref. crediteuren
8.5 Aantal concurrente crediteuren
€ 0,00
Toelichting
Het UWV heeft (nog) geen vordering ingediend. Naar verwachting heeft het
UWV geen vordering, omdat TCP Direct BV geen werknemers in loondienst had.
08-11-2019
1
€ 91.933,60
Toelichting
Drie schuldeisers stellen een preferente vordering te hebben. Vermoedelijk is
hier sprake van (juridische) vergissingen/onduidelijkheden. Ik heb de
preferenties betwist en verwacht dat deze schuldeisers het er mee eens zullen
zijn dat er sprake is van concurrente vorderingen.
08-11-2019
1
€ 12.205,08
Toelichting
Zie verslag 1. De meeste ingediende preferente schulden zijn ingetrokken. Er is
nog een (1) preferente vordering, maar dit betreft een vordering van een
werknemer van TCP P&C BV die abusievelijk door hem bij TCP Direct BV is
ingediend.
11-02-2020
2
€ 0,00
25-11-2020
5
8.5 Aantal concurrente crediteuren
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
330
08-11-2019
1
336
Toelichting
Vermeld is het aantal ingediende vordferingen (niet het aantal crediteuren).
Sommige crediteuren dienen meerdere vorderingen in.
11-02-2020
2
329
28-08-2020
4
331
24-02-2021
6
27
Toelichting
Kort na verlening van de surseance van betaling zijn vorderingen ingediend
door ZZP-ers die later alsnog via een andere broker zijn betaald. De
betreffende ZZP-ers hebben hun vorderingen daarna echter niet (via
claimsagent.nl) ingetrokken. In de afgelopen verslagperiode zijn de
betreffende vordering verplaatst naar de lijst van voorlopig betwiste
concurrente crediteuren en zijn de betreffende (rechts)personen verzocht om
hun vorderingen in te trekken. Velen daarvan hebben aan dat verzoek gevolg
gegeven.
De ca. 250 (rechts)personen die daar geen gevolg aan hebben gegeven, staan
nu op de lijst van voorlopig betwiste concurrente crediteuren en
vertegenwoordigen een bedrag van in totaal € 8.151.562.
Op de lijst van voorlopig erkende concurrente crediteuren staan nu 27
crediteuren, die een bedrag vertegenwoordigen van in totaal € 962.927.
20-05-2021
7
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
8.7 Verwachte wijze van afwikkeling
8.8 Werkzaamheden crediteuren
€ 12.191.575,98
Toelichting
Een aanzienlijk deel van de (rechts)personen die vorderingen hebben
ingediend, waren zzp'ers of onderaannemers die via TCP Direct BV voor ING
werkzaam waren. Deze (rechts)personen hebben hun vorderingen i.v.m.
verrichte werkzaamheden in juni 2019 (via www.crediteurenlijst.nl) bij mij
ingediend nadat er op 15 augustus 2019 voorlopige surseance van betaling
was verleend. Deze vorderingen zijn in beginsel door een andere broker
voldaan en behoren door de betreffende (rechts)personen nog te worden
ingetrokken. Daarvoor in de plaats zal dan de vordering van ING komen.
08-11-2019
1
€ 11.128.076,36
Toelichting
Een aanzienlijk deel van de (rechts)personen die vorderingen hebben
ingediend, zijn zzp'ers of onderaannemers die via TCP Direct BV voor ING
werkzaam waren. Deze vorderingen zijn in beginsel door een andere broker
voldaan en behoren door de betreffende (rechts)personen nog te worden
ingetrokken. Dat is helaas door de meeste niet gedaan. Voor deze vorderingen
dient een vordering van ING in de plaats te komen, maar ING heeft deze
vordering nog niet ingediend.
11-02-2020
2
€ 11.050.671,49
Toelichting
Zie 2e verslag. Slechts een beperkt aantal zzp-ers/onderaannemers heeft haar
vorderingen tot nu toe ingetrokken.
28-08-2020
4
€ 11.101.805,00
25-11-2020
5
€ 11.109.019,97
24-02-2021
6
€ 962.927,40
20-05-2021
7
Naar verwachting kunnen de boedelvorderingen worden betaald en zullen de
preferente schuldeirser in ieder geval gedeeltelijk worden betaald. Of er ook
een betaling kan worden gedaan aan concurrente schuldeisers, is op dit
moment onvoldoende duidelijk. Dit hangt, ook in verband met de fiscale
eenheid voor de omzetbelasting, mede af van de omvang van de
boedelvorderingen en de preferente vorderingen van het UWV in de
faillissementen van TCP Payroll and Consulting BV en TCP Management BV.
08-11-2019
1
9.1 Naam wederpartijen
9.2 Aard procedures
9.3 Stand procedures
9.4 Werkzaamheden procedures
9. Procedures
Er lopen op dit moment geen procedures. 08-11-2019
1
In de afgelopen verslagperiode is bij de rechtbank Amsterdam een
incassoprocedure tegen Psyon gestart. Hierin wordt betaling van €
118.407,00, vermeerderd met rente en kosten, gevorderd. Op verzoek van
Psyon BV is, na een incidenteel vonnis van de rechtbank, de bestuurder van
Labrooms BV in vrijwaring opgeroepen.
20-08-2021
8
Bij incidenteel tussenvonnis d.d. 23 juni 2021 heeft de rechtbank toegestaan
dat Psyon de bestuurder van Labrooms in vrijwaring oproept. In de
hoofdprocedure heeft Psyon op 4 augustus 2021 een conclusie van antwoord
genomen, strekkende tot afwijzing van de vordering van de boedel. De zaak
staat thans op de rol van 1 december 2021 voor beraad mondelinge
behandeling.
Met TSH loopt nog overleg over een minnelijke regeling. Mochten deze niet tot
een acceptabele schikking leiden, dan zullen er vermoedelijk
rechtsmaatregelen getroffen worden.
16-11-2021
9
In de procedure tegen Psyon zal op 9 februari 2022 een mondelinge
behandeling plaatsvinden.
15-02-2022
10
Op 9 februari 2022 heeft de rechtbank bepaald dat er in de procedure tegen
Psyon op 24 juni 2022 een mondelinge behandeling zal plaats vinden.
13-05-2022
11
Op 24 juni 2022 heeft de mondelinge behandeling van de zaak tegen Psyon
plaats gevonden. De zaak stond op de rol voor vonnis op 10 augustus 2022,
maar is aangehouden tot 21 september 2022.
15-08-2022
12
Op 21 september 2022 heeft de rechtbank Amsterdam vonnis gewezen in de
procedure tegen Psyon. Het merendeel van de vordering is toegewezen. Psyon
heeft het totaal verschuldigde bedrag van € 91.621,51 inmiddels betaald op de
boedelrekening. Naar verwachting wordt er geen hoger beroep ingesteld. De
vordering in de vrijwaringsprocedure van Psyon tegen de bestuurder van
Labrooms heeft de rechtbank afgewezen.
15-11-2022
13
Tegen het vonnis van 21 september 2022 in de procedure tegen Psyon is geen
hoger beroep ingesteld.
15-02-2023
14
10.1 Plan van aanpak
10.2 Termijn afwikkeling faillissement
10.3 Indiening volgend verslag
10.4 Werkzaamheden overig
10. Overig
inning debiteuren
rol RBS Bank
rechtmatigheidsonderzoek en oorzaken faillissement
bepaling omvang vorderingen UWV en Belastingdienst en concurrente
crediteuren
08-11-2019
1
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er wordt naar gestreefd de
feitelijke bevindingen in de komende verslagperiode in concept ter beoordeling
aan de bestuurders voor te leggen.
15-05-2023
15
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er is aanvullende informatie
opgevraagd bij de bestuurders. De feitelijke bevindingen zijn daarom nog niet
in concept ter beoordeling aan de bestuurders voorgelegd.
15-08-2023
16
In verband met intensieve werkzaamheden in een nieuw ander faillissement is
hier de afgelopen verslagperiode beperkt aan gewerkt. De werkzaamheden
zullen in de komende verslagperiode weer worden vervolgd.
15-11-2023
17
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd (zie hiervoor onder 7.7). Het is de bedoeling het oorzakenonderzoek
in de volgende verslagperiode af te ronden.
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV staat de zaak op de rol van het hof Amsterdam van 26 maart
2024 voor arrest. Afhankelijk daarvan zal er naar verwachting meer
duidelijkheid komen over de omvang van het boedelactief van TCP Payroll and
Consulting BV. Vanwege de vordering van de Belastingdienst op de fiscale
eenheid omzetbelasting (waarvan ook TCP Direct deel uitmaakt), zal dat arrest
ook gevolgen hebben voor het faillissement van TCP Direct BV.
Hopelijk kan er in de komende verslagperiode duidelijkheid worden verkregen
over de omvang van de BTW-vordering van de Belastingdienst.
Duidelijk dient te worden of RBS Bank verplicht is om de twee door haar
weggeboekte bedragen (€ 44.826 en € 139.425) aan de boedel terug te
betalen (zie 5.9).
13-02-2024
18
Anders dan verwacht, is er in de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement
van TCP Payroll and Consulting BV door het hof Amsterdam op 26 maart 2024
geen eindarrest gewezen maar een tussenarrest, waarin is bepaald dat er op
5 juni 2024 een mondelinge behandeling zal worden gehouden.
13-05-2024
19
nog niet bekend. 08-11-2019
1
6-3-2025 06-12-2024
21
10.4 Werkzaamheden overig
Bijlagen
Bijlagen
